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非居民账户是境内银行为境外企业或个人提供金融服务而开立的账户，包括离岸账户（osa账户）、非居民账户（nra账户）和自由贸易账户（ftn账户）。银行通过上述三类非居民账户为境外机构和个人提供结算、担保、结售汇、融资等离岸金融服务（本文仅分析境外机构的非居民账户），不仅促进了我国实体经济发展和资本市场完善，也拓展了银行艾牛棋牌的业务范围。但由于非居民账户存在客户与帐户分离的特性以及获取客户信息的局限性，其可能成为犯罪分子隐藏身份、清洗转移隐蔽犯罪所得、切断资金链的工具。对于银行而言，亟待研究非居民账户及其交易中潜伏的洗钱风险及成因，并在监管部门要求的前提下，结合反洗钱、反恐怖融资、反逃税的合规管理实践，“风险为本”地探索有效控制风险的对策。

非居民账户洗钱风险成因分析

非居民账户被犯罪分子滥用的案例屡见不鲜，涉及地下钱庄、逃汇、偷逃税等。其中，偷逃税中的滥用形式常见于利用非居民实体虚构贸易背景连同虚开增值税发票骗取出口退税、利用境外空壳公司跨境转移利润；境外“白手套”实体也可能利用非居民账户为被制裁实体提供贸易结算便利。

在众多非居民账户中，离岸金融中心尤其是避税港型离岸中心注册实体申请开立的账户被滥用情况相较其他地区更为突出。非居民账户容易被滥用的原因可以从地理位置和产品特点两方面分析。