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2022年11月4日，人力资源社会保障部（以下简称“人社部”）、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会五部委联合印发《个人养老金实施办法》。同日，多部委出台相关配套政策，个人养老金细则进一步完善。2022年以来，我国个人养老金制度建设加速推进，一方面围绕账户制、税收优惠等顶层设计不断完善，另一方面为配合个人养老金账户制的落地实施，进一步发布了针对第三支柱账户制下产品的发行、投资、销售等要求。未来，随着个人养老金顶层制度及配套政策的不断完善，养老金可投资产品范围放宽，个人养老金长期规模增长空间可期。参考美国个人退休账户（ira）的变迁，个人养老金有望成为我国资本市场的重要支撑。

完善养老保障体系 第三支柱建设提速

政策层面高度重视，养老金三支柱体系持续完善

近年来，我国人口老龄化程度不断加深。截至2021年底，全国65岁及以上老年人口达2亿以上，占总人口14.2%。国家卫健委预计“十四五”时期我国将进入中度老龄化阶段，2035年将进入重度老龄化阶段。但与之相应的三支柱养老保障体系结构性问题凸显——第一支柱“独大”，第二支柱发展缓慢，第三支柱刚处于起步阶段。现阶段，基本养老保险基金支出压力较大且替代率不高、企业年金及职业年金覆盖群体有限，亟待第三支柱发挥补充作用，以进一步提高居民养老保障水平。